实证会计研究市场组合在实证会计研究过程中，尤其是涉及到资本资产定价模型或市场模型时，经常会用到市场组合的收益和风险水平，理论上可以证明市场组合是存在的，在实证会计研究过程中一般用上证综指和深证成指来代表市场组合，但由于这两个指数本身存在的缺陷，使我们对它们能否作为市场组合的有效替代产生怀疑
另一方面，我国还没有一个全国统一的股票指数，这也给实证研究带来了不便
能不能设计一个更合理的统一指数来代表市场组合，有待于我们的进一步研究
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